企业增值税是什么?企业增值税怎么计算?
2023-05-25 13:31:36 来源: MBA环球网

企业增值税是什么?

企业增值税是一种税收形式,它是所得税的替代税收形式,实施企业增值税时,企业在生产、加工、流通、销售产品或者提供服务过程中,以增值的形式向政府交纳的税收。根据增值税政策,企业必须实行纳税义务,并根据国家规定的标准支付税款。

企业增值税具有可追溯,即税收缴纳者可从业务发生到税款缴纳完成的当期纳税时间点,将本期增值税缴纳活动确认为完成,税务机关也可以将税收划定到同一段时间内,方便税收监管。

此外,企业增值税是税收收入的主要来源,可以改善财政状况,拓宽税收的来源,为政府的收支政策提供财政支持,通过提高企业纳税负担来引导企业向绿色发展,改善企业的生产经营状况。

企业增值税怎么计算?

关于企业增值税怎么计算的问题,根据相关政策法规分析如下:

一、一般纳税人:

计算公式为:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

销项税额=销售额×税率

销售额=含税销售额÷(1+税率)

销项税额:是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。

进项税额:是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务,支付或者负担的增值税税额。

二、小规模纳税人:

应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷(1+征收率)

自2023年7月1日起,简并增值税税率结构,取消13%的增值税税率。

当前,一般纳税人适用的税率有:16%、10%、6%、0%等。

适用16%税率

销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。提供有形动产租赁服务。

适用10%税率

提供交通运输业服务。

农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。

适用6%税率

提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)。

适用0%税率

出口货物等特殊业务。

征收率

小规模纳税人适用征收率,征收率为3%。

中华人民共和国增值税暂行条例》

第二条增值税税率:

(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物,除本条第二项、第四项、第五项另有规定外,税率为17%。

(二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,销售或者进口下列货物,税率为11%:

1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐;

2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;

3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;

4.饲料、化肥、农药、农机、农膜;

5.国务院规定的其他货物。

(三)纳税人销售服务、无形资产,除本条第一项、第二项、第五项另有规定外,税率为6%。

(四)纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外。

(五)境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产,税率为零。税率的调整,由国务院决定。

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